תוצאות חיפוש עבור:
מאגר:משולב, מילות מפתח:עבריין מס
ערכים נבחרים מתוך:
חשבפדיה
03/07/2022 |
כבוד המשנה לנשיאה ע' פוגלמן
עליוןמח ****/**
המחוזי: עניינו של מקובל שהורשע בעבירות בגין העלמת הכנסות בסכום של למעלה משני מיליון ש"ח אינו נופל בתחום האפור, והכספים שהעביר לרשותו אינם יכולים להיחשב תרומות
בקשה שנייה להורות על קיום משפט חוזר. המבקש הורשע בעבירות בגין העלמת הכנסות בסכום של למעלה משני מיליון ש"ח, שקיבל בעבור מתן ייעוץ בתחום הקבלה והנומרולוגיה, מתן ברכות, מכירת קמעות ומזוזות. לטענת המבקש, בעת הרשעתו שררה אי-בהירות כיצד יש להתייחס למתנות ולתרומות המוענקות למקובל. הבקשה נדחתה. נקבע כי טענות המבקש, רובן ככולן, נדונו ונדחו בהחלטה בבקשה הקודמת. בית המשפט המחוזי קבע כי עניינו של המבקש אינו נופל בתחום האפור, וכי הכספים שהעביר לרשותו אינם יכולים להיחשב תרומות.
תחום: פסיקה
עמודים:3
עליון
29/06/2022 |
כבוד השופט שלמה בנג'ו
שלום חיפהתפ *****-**-**
ביטול הרשעת נאשמים ב-3 עבירות של אי הגשת דוח תקופתי במועד והטלת ענישה חינוכית התורמת לציבור - פס"ד עילי שמעון דרורי
הנאשמים הורשעו על פי הודאתם בכתב האישום ב- 3 עבירות של אי הגשת דו"ח תקופתי במועד שיש להגישו, לחודשים - 01/19, 03/19 ו- 06/19 - עבירה לפי סעיף 117 (א) (6) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו - 1975.
מדובר בביצוע 3 עבירות של אי הגשת דוחות תקופתיים, מבלי להקל בחומרת המעשה, מדובר במס' דוחות נמוך יחסית, כפי שגם המדינה טוענת. מדובר בעבירות אסדרתיות, אשר בדרך כלל נוטה התביעה להסכים להמרת כתב האישום בקנס מנהלי, מבלי שיוטבע חותם פלילי על הנישום שחדל ולא הגיש את הדוחות התקופתיים. הגישה בפסיקה בנוגע לביטול הרשעה בעבירות אסדרתיות מקלה וגמישה יותר. חוות דעת של שירות המבחן, תומכת בביטול ההרשעה.
שירות המבחן מדגיש, כי מדובר בבחור נורמטיבי, בכל מישורי חייו, ללא עבר פלילי, למעט הרשעה אחת משנת 2016, שעניינה אי קיום צו מנהלי, בגינה קיבל קנס והתחייבות.שירות המבחן המליץ לבית המשפט לבטל את ההרשעה, ולהסתפק בענישה חינוכית, הכוללת היקף ניכר של שעות עבודה לתועלת הציבור, אשר יהוו עונש התרעתי, ויסייע לנאשם להפנים את גבולות החוק, וזאת לצד התחייבות כספית.
תחום: פסיקה
עמודים:1
שלום חיפה
21/06/2022 |
כבוד השופט יריב נבון
שלום טבריהתפ *****-**-**
נדחתה בקשת נאשם בעבירות מס לחזור מהודייתו: מטרתו היא לחמוק מעונש - פס"ד איתמר כהן
בית המשפט דחה בקשת נאשם בעבירות מס לחזור מהודייתו בטענה כי נפלו כשלים בהליך. נקבע כי ההודיה הייתה חופשית ומרצון, וניתנה תוך הבנת משמעותה. הצדק וחובת ההגינות חייבה את הנאשם להימנע מהגשת הבקשה, אשר כל מטרתה היא ניסיון לשבש הליך שיפוטי תקין ולהתחמק מהרשעתו ומעונשו.
תחום: פסיקה
עמודים:3
שלום טבריה
14/06/2022 |
כבוד השופטת, סגנית הנשיא נועה חקלאי
שלום ב"שתפ *****-**-**
12 חודשי מאסר בפועל הוטלו על מנהל חברה שלא הגיש דוחות מע"מ במועד - פס"ד אלקיעאן יוסף
בית משפט השלום השית 12 חודשי מאסר בפועל על נאשם בעבירות מע"מ בשל אי הגשת דוחות במועד. נקבע כי בשים לב להיקף החוב שנותר ועל רקע עברו המכביד בעבירות מס, שיקולי הגמול וההרתעה מחייבים בזו הפעם הטלת מאסר לתקופה משמעותית - אשר תרוצה מאחורי סורג ובריח.
תחום: פסיקה
עמודים:3
שלום ב"ש
תחום: מאמרים
עמודים:2
09/06/2022 |
כבוד השופט, סגן הנשיאה מנחם מזרחי
שלום נתניהתפ ****-**-**
14 חודשי מאסר בפועל וקנס הושתו על נישום שניכה כ-2.5 מיליון ש"ח מס תשומות שלא כדין - פס"ד תלג'י
בית משפט השלום השית 14 חודשי מאסר על נישום שניכה מס תשומות שלא כדין בסכום כולל של כ-2.5 מיליון ש"ח. נקבע כי עונשם הראוי של עברייני מס הגוזלים את כספה של המדינה ואינם משיבים את הגזלה הוא מאסר בפועל מאחורי סורג ובריח. אף אם מצבו הכלכלי אינו מאפשר לו להשיב 2.5 מיליון ש"ח לקופת המדינה, היה מצופה שיעשה כל מאמץ להשבה חלקית.
תחום: פסיקה
עמודים:3
שלום נתניה
08/06/2022 |
כבוד השופט שלמה בנג'ו
שלום חיפהתפ *****-**-**
בוטלה הרשעת נישומים בעבירה של אי הגשת דוחות מע"מ: סילקו את המחדל – פס"ד היינה ניהול גנים
בית משפט השלום ביטל את הרשעתם של נישומים שהואשמו בעבירה של אי הגשת דוח תקופתי במועד. נקבע כי בעבירות רגולטוריות מסוג אחריות קפידה, דוגמת עבירות המס שבהן הורשעו הנאשמים, יש לפעול בגמישות בביטול ההרשעה. זאת בעיקר במקום שבו הנאשם מסלק את המחדלים ומשלם את חובו לשלטונות המס.
תחום: פסיקה
עמודים:2
שלום חיפה
08/05/2022 |
כבוד השופטת ירדנה סרוסי
מחוזי ת"אעמ *****-**-**
התקבל ערעור חברה: הסכם שחתמה עם חברה אחרת אינו מהווה עסקה למכר פעילות החייבת במס - פס"ד מדינגו
בית המשפט המחוזי דחה את עמדת פקיד השומה כי הסכם שנחתם בין חברות הוא הסכם מכר פעילות במסווה. נקבע כי לשיטת פקיד השומה, נראה כי אפריורית, כל הסכם רישיון ומו"פ בין חברות שעוסקות באותו תחום אמור להיות חשוד כהסכם מכר בתחפושת, שמטרתו התחמקות מתשלום מס.
תחום: פסיקה
עמודים:3
מחוזי ת"א
03/05/2022 |
כבוד השופטת ירדנה סרוסי
מחוזי ת"אעמ *****-**-**
הוצאות גבוהות במיוחד הוטלו על נישום שניסה להתחמק מתשלום מס גם לאחר הרשעה בפלילים - פס"ד בן דוד
בית המשפט המחוזי דחה ערעור של בעל דוכן בשוק על שומה שערך לו מנהל מע"מ. נקבע כי המערער נהנה מהודאתו כי הוא בעל העסק במסגרת עסקת טיעון בהליך הפלילי, ולפיכך הוא מושתק מלטעון אחרת. הנישום לא השכיל להגיע להסכמות עם מע"מ והתעקש על המשך ניהול ההליך עד תומו על אף טענותיו הקלושות.
תחום: פסיקה
עמודים:3
מחוזי ת"א
25/04/2022 |
כבוד סגן הנשיא ירון מינטקביץ
שלום י-םתפ *****-**-**
9 חודשי מאסר לאדם שפעל באמצעות קבוצת עברייני מס "חברות קש" במטרה להביא לכך שאדם אחר יתחמק מתשלום מס ערך מוסף - פס"ד יונתן פרמביץ
על פי עובדות כתב האישום בו הודה הנאשם, בתקופה שבין חודש פברואר 2011 לפברואר 2015, קשרה קבוצת עבריינים לבצע עבירות מס והלבנת הון, שעיקרן הפצת חשבוניות כוזבות לאחרים. לשם קידום התכנית העבריינית גייסו חברי הקבוצה אנשים שהיו נתונים במצוקה כלכלית, על מנת שירשמו כמנהלים או בעלי מניות של חברות שלא היה לפעילותן כל תוכן כלכלי ("חברות קש").
בסמוך לנובמבר 2013 פנה אחד מחברי הקבוצה לנאשם, והציע לו להרשם כבעלים של חברת קש בעבור שכר חודשי של 6,000 ש"ח שישולם לו במזומן, כאשר כל אשר ידרש ממנו זה לחתום על מסמכים ולהציג עצמו כבעל החברה - והנאשם הסכים להצעה. בהמשך לכך, ביום 21.11.13 נרשם הנאשם כבעליה של חברת "מרואן בניין ופיתוח" (להלן: החברה) וממועד זה ועד יום 22.10.14 פעל יחד עם חברי הקבוצה העבריינית, על מנת להפיץ 100 חשבוניות כוזבות: הנאשם התלווה לחלק מחברי הקבוצה לאתרי בניה שונים, נפגש עם קבלנים והציג את עצמו כבעל החברה. הנאשם מילא פרטים בחלק מהחשבוניות הכוזבות, חתם עליהן ומסר אותן לקבלנים, בידיעה כי מדובר בחשבוניות כוזבות שאינן משקפות עסקאות אמת. בחלק מהמקרים הנאשם קיבל מהקבלנים תשלום בהמחאות. הנאשם ידע כי חברי הקבוצה העבריינית מחזיקים ברשותם פנקסי חשבוניות וחותמת של החברה ומשתמשים בהם לצורך הפצת חשבוניות כוזבות, ולא עשה דבר על מנת למנוע זאת.
תחום: פסיקה
עמודים:1
שלום י-ם
03/04/2022 |
עו"ד שרון פישמן , עו"ד ורו"ח אריה רמי
תחום: מאמרים
עמודים:2
23/03/2022 |
עו"ד ורו"ח אריה רמי
תחום: מאמרים
עמודים:3
22/03/2022 |
כבוד השופטת, סגנית הנשיא נועה חקלאי
שלום ב"שתפ *****-**-**
תשעה חודשי עבודות שירות נגזרו על מנהלן של שתי חברות שנאשמו בביצוע עבירות מס - פס"ד ש. ר. שרונית
בית משפט השלום גזר תשעה חודשי עבודות שירות וקנס בסך של 40,000 ש"ח על מנהלן של שתי חברות שנאשמו באי תשלום מע"מ במועד ואי הגשת דוחות מס הכנסה ומע"מ במועד. נקבע כי היקף הפגיעה בקופה הציבורית עמד על 1,041,772 ש"ח. עם זאת, העבירות בוצעו ללא תחכום, ללא תכנון מוקדם או כוונה לחמוק מתשלום מס, אלא על רקע מצוקה כלכלית.
תחום: פסיקה
עמודים:3
שלום ב"ש
22/03/2022 |
כבוד השופט עידו דרויאן-גמליאל
שלום ת"אתפ *****-**-**
30 חודשי מאסר בפועל לעבריין מס בן 72 - פס"ד שי אברהם
בית משפט השלום השית 30 חודשי מאסר בפועל על נישום בן 72 שהתחמק מתשלום מס באמצעות שש חברות שהקים. נקבע כי במהלך 12 שנים עסק הנאשם באופן מתמיד בעבריינות מס, ודבק בה כבמשלח יד. הנאשם הקים חברות ש"התמחו" בהוצאת חשבוניות פיקטיביות, והקפיד להתנהל במזומן, כדי להקשות על התחקות הרשויות אחר הכנסותיו והוצאותיו.
תחום: פסיקה
עמודים:3
שלום ת"א
21/03/2022 |
כבוד השופטת דנה אמיר
שלום ת"אתפ *****-**-**
25 חודשי מאסר למנהל אגודה לשירותי השגחה על כשרות שרקם תוכנית עבריינית שמטרתה הונאת רשות המיסים באמצעות הנפקת תלושי שכר כוזבים
בית משפט השלום גזר עונש הכולל 25 חודשי מאסר על מנהל אגודה למתן שירותי השגחה על כשרות שרקם תוכנית עבריינית שמטרתה הונאת רשות המסים על ידי האגודה באמצעות הנפקת תלושי שכר כוזבים והגדלת הכנסת העובדים על פיהם. נקבע כי האגודה, באמצעות הנאשם ואחרים, פעלה על פי התוכנית העבריינית באופן שיטתי וממוסד ולאורך שמונה שנים, רימתה בהוראתם ובניהולם את רשות המסים, והפעילה מערך של עשרות אנשים נוספים אשר הוציאו את התכנון העברייני אל הפועל מתוך גרימת נזק משמעותי למדינת ישראל.
תחום: פסיקה
עמודים:4
שלום ת"א
