-
מס הכנסה - הכנסות
- תושב חוזר
- שיעורי מס ליחידים
- ריבית רעיונית
- אי תחרות
- אנרגיה סולרית/ מערכת סולרית
- בן זוג רשום
- דיבידנד / דיווידנד מס הכנסה
- דירת מגורים - מס הכנסה
- דמי מפתח
- דמי ניהול
- הימורים, הגרלות ופרסים
- הכנסות פסיביות
- הסבת הכנסות
- הפרשי הצמדה
- הפרשי הון
- הפרשי שער
- התיישנות מס הכנסה
- טיפ - תשר
- מיסוי מוניטין / פחת על מוניטין / הפחתת מוניטין
- מחילת חוב
- מלגות
- ספורטאים - ספורטאי חוץ
- עיתונאי חוץ
- עסקה מלאכותית
- עסקת אקראי מס הכנסה
- רווחים ראויים לחלוקה
- עסקת אקראי
- רווח הון ממכירת כלי רכב
- מס הכנסה – חקלאות
- מס יסף - מס עשירים
- ידועים בציבור / ידוע בציבור / ידועה בציבור
- ארוחות לעובדים
- פיצוי בגין עגמת נפש
- שיעורי מס על רווח הון מניירות ערך
- דיבידנד מוטב – דיבידנד מופחת
- ביטקוין מטבע וירטואלי
- עסק זעיר
-
הוצאות והפסדים
- הוצאות גניבה
- הוצאות - דמי שכירות מקרקעין
- הוצאות ביגוד
- טלפון/ טלפון נייד – ניכוי הוצאות
- הוצאות כיבוד
- הוצאות לינה
- הוצאות לינה אזור פיתוח
- הוצאות מימון
- הוצאות נסיעה
- הוצאות עודפות
- פחת
- ניכוי הוצאות רכב
- ניכוי הוצאות - זיכיון
- מתנות
- ניכוי הוצאות - משרד בדירת מגורים
- ניכוי הוצאות נסיעה לחו"ל / נסיעות לחו"ל
- דמי חבר
- הפחתת מוניטין - פחת על מוניטין
- ניכוי הוצאות חנייה
- יומן רכב
-
מס הכנסה - ניכויים וזיכויים
- נקודות זיכוי לגרוש
- זיכוי קופת גמל
- טופס 856
- נקודות זיכוי לבן זוג לא עובד – יחיד מוטב
- ישובי פיתוח/ ספר
- משמרות
- נטול יכולת
- נכה
- נקודות זיכוי למס הכנסה
- נקודות זיכוי לעולים חדשים
- טופס 126
- נקודות זיכוי לחיילים משוחררים
- נקודות זיכוי לילדים - נקודות זיכוי להורים
- נקודות זיכוי למי שהיה נשוי בחלק מהשנה
- נקודות זיכוי ללקויי למידה
- נקודות זיכוי לעובדים זרים
- נקודות זיכוי לאישה שנישאה לאלמן ולגבר שנישא לאלמנה
- שווי שימוש ברכב היברידי; שווי שימוש ברכב חשמלי
-
ניכוי דמי ביטוח לאומי
- דמי ביטוח - עובדים עצמאים
- הכנסה מרבית- ביטוח לאומי
- הכנסת מינימום - ביטוח לאומי
- התיישנות ביטוח לאומי
- חברה משפחתית - ביטוח לאומי
- חיילים / חיילים משוחררים - ביטוח לאומי
- מקדמות ביטוח לאומי
- מתנדבים ביטוח לאומי
- סיווג מבוטחים
- תגמולי מילואים
- ידועים בציבור / ידוע בציבור / ידועה בציבור
- ניכוי דמי ביטוח מעובדים שכירים
- השכר הממוצע במשק / הסכום הבסיסי
- לא עובד ולא עובד עצמאי - ניכוי דמי ביטוח
- עצמאי שאינו עונה להגדרה על פי חוק הביטוח הלאומי
- פנסיה לעצמאים
-
מס הכנסה - מיסוי חברות ותאגיד...
-
מיסוי מקרקעין
-
מס שבח
-
ניהול ספרים
-
עידוד השקעות הון
-
מס ערך מוסף
-
מיסוי קופות גמל
-
ניכוי מס במקור
-
שומות ערעורים גבייה
-
מס הכנסה - הגשת דוחות
-
מלכרים, עמותות, מוסדות ציבור
-
מס הכנסה - מיסוי בינלאומי
-
חישוב נפרד / מאוחד
-
הגנת הדייר
-
מס תשומות
-
הצהרת הון
מפעל מועדף הצג הכל
החוק לעידוד השקעות הון, מעניק הטבות מס לחברות בעלות מפעל מועדף או מפעל טכנולוגי מועדף בכפוף לתנאים וההוראות הקבועים בחוק.
לאחר תיקון 73 לחוק לעידוד השקעות הון - מסלול המפעל המועדף מזכה בשיעור מס חברות מופחת של 16% (ללא שינוי ) ובאזור פיתוח א' - מס חברות בשיעור של 7.5%). (במקום 9% עד לשנת 2016)
שיעור המס על דיבידנד המחולק לבעלי המניות מרווחי המפעל המועדף הוא 20%. כמו כן החוק מעניק הטבה של פחת מואץ על מכונות וציוד ומבנה המפעל.
מסלול המפעל המועדף הוא מסלול "ירוק", כלומר, החברה נדרשת לעמוד בתנאים ובהגדרות הקבועים בחוק לגבי מפעל מועדף. החוק מעניק במסלול המפעל המועדף את הטבות המס לחברה מועדפת בעלת מפעל מועדף על הכנסתה המועדפת. מפעל מועדף הוא מפעל תעשייתי שהוא מפעל בר תחרות כמשמעותו בסעיף 18א בחוק (ידוע כתנאי הייצוא). בעניין זה, חברה מועדפת, מפעל מועדף, מפעל תעשייתי והכנסה מועדפת - כמשמעות המונחים בסעיף 51 בחוק.
חברה מועדפת היא חברה שהתאגדה בישראל, שהשליטה על עסקיה וניהולם מופעלים בישראל ושהיא בעלת מפעל מועדף. מפעל מועדף צריך לקיים שני תנאים מצטברים: מפעל תעשייתי ומפעל בר-תחרות, כהגדרתם בחוק. מפעל מועדף זכאי לשיעורי מס מופחתים בגין הכנסתו המועדפת, שהופקה או נצמחה במהלך העסקים הרגיל של המפעל מפעילותו בישראל.
מפעל מועדף נדרש להגיש לרשות המיסים, יחד עם דוח המס לשנה בה הוא תובע הטבות מס, טופס מס הכנסה שמספרו 901א לצורך פירוט מכירות המפעל בשנת המס בשווקים השונים (בישראל ומחוץ לישראל).
להלן שיעורי המס המופחתים שיחולו על מפעל מועדף בטבלה שלהלן:
שנות מס | אזור פיתוח א' | אזור אחר |
2012-2011 | 10% | 15% |
2013 | 7% | 12.5% |
2014-2016 | 9% | 16% |
2017 ואילך | 7.5% | 16% |
חלוקת דיווידנד שמקורו בהכנסה מועדפת, חייבת בניכוי מס במקור בשיעור 20%, למעט במקרה שבו בעל המניות מקבל הדיווידנד הוא חברה תושבת ישראל (שהרי אז החלוקה תהא פטורה מניכוי מס במקור).